洛阳 食堂审计主要审计哪些方面
食堂审计主要关注以下几个方面:
1.日常收入与支出审计:
收入审计:食堂的日常收入来源包括饭卡收入,这些收入方式可能是现金、卡或券等。审计人员需要关注充值刷卡式的收费方式中,充值人员对卡及押金的管理、系统的消费记录是否真实,是否存在套现行为或挪用押金的风险。对于餐券式的收费方式,审计人员应关注券的印制、领用、发放、回收以及作废等一系列过程,以及其有效期、面值、标识等信息。对于现金的收费方式,审计人员应关注是否存在不保留消费记录来截留收入的风险。
支出审计:食堂的支出涉及食材、调味品的采购,员工工资,日常的水电、餐具、维修费用等。审计人员需要查看食堂的采购标准是否合理,是否遵循了国家对公务接待管理方面的相关规定。此外,还要关注食材采购价格是否符合市场价格。
1.人员管理审计:
薪酬管理:复核正式工和临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准,与劳动合同是否相符,以及试用期工资的标准。抽查全体食堂员工的薪酬,根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。询问人事经理是否存在未发放的工资及其处理方式。
人事资料管理:查阅人事资料登记表,确认是否存在不合理的查阅或违规查阅。
1.资产审计:对单位自身和食堂的资产购置和管理情况进行全面审核,重点关注资产的实际使用情况。审查单位是否存在以食堂名义购置资产来规避政府采购的问题,同时关注食堂资产的出租、出借和报废情况。
2.票据审计:收入票据审计应与收入审计相结合,主要关注自制票据的购买和使用情况,通过查验票据存根与账面收入核对,审查是否存在隐瞒或转移收入的情况。同时,还需关注单位与食堂是否存在票据混用的情况。支出票据审计则应与支出审计和采购审计相结合,关注票据的真实性和事项的真实性。
综上所述,食堂审计是一个综合性、细致性的工作,需要审计人员从多个角度对食堂的运营情况进行全面、客观的评估,以确保食堂的财务安全和合规性。
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